原来买单出口的跨境电商，钱是入个人账号的，从10月起合规了，收回的货款大部分是入了公司账户，那老板想从公司合法拿钱，有什么更好的方法呢？

其实合法合规的是给老板发工资、年终奖、还有分红，但单一方式个人税负极高 ——100 万全发工资最高税率达 45%，全发年终奖税率 35% 起步，分红个税固定 20% 。最划算的核心逻辑是：拆分收入到不同计税渠道，以达到个人综合税负到最低！但要以实际为准，不能卡在卡点上。

前提是：分红税负率是20%，100万*20%=20万，那同时发工资，领年终奖与分红，综合税负率要低于20%才达到最优的方案。

一、先搞懂 3 大拿钱方式的个人税负差异

拿钱方式

计税规则

核心优势

关键局限

工资

按阶梯税率（3%-45%），可享 6 万免征额 + 专项附加扣除

低档位税率（≤20%）比分红划算，日常收入稳定

高收入区间税率飙升，超 45 万部分税率达 45%

年终奖

2027 年底前可单独计税（每年 1 次）

3.6 万内税率 3%、14.4 万内税率 10%，低档位税负极低

超 14.4 万税率跳至 20%，多 1 块钱多缴近 2 万税

分红

固定 20% 个人所得税

税率稳定，适合工资税率超 25% 的部分

无任何个税优惠扣除，日常无收入流入

二、税率表

1. 综合所得税率表（工资适用）（2025年没有给自己发工资的，可以2026年发了，发工资全额100%税前扣除）

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数（元）

不超过 36000 元的部分

超过 36000 元至 144000 元的部分

10

2520

超过 144000 元至 300000 元的部分

20

16920

超过 300000 元至 420000 元的部分

25

31920

超过 420000 元至 660000 元的部分

30

52920

超过 660000 元至 960000 元的部分

35

85920

超过 960000 元的部分

45

181920

注：全年应纳税所得额 = 年度工资收入 - 6 万免征额 - 社保公积金 - 专项附加扣除

2. 年终奖单独计税税率表（2027 年底前有效）

级数

平均每月收入（年终奖 ÷ 12）

税率（%）

速算扣除数（元）

不超过 3000 元的部分

超过 3000 元至 12000 元的部分

10

210

超过 12000 元至 25000 元的部分

20

1410

超过 25000 元至 35000 元的部分

25

2660

超过 35000 元至 55000 元的部分

30

4410

超过 55000 元至 80000 元的部分

35

7160

超过 80000 元的部分

45

15160

注：应纳税额 = 年终奖金额 × 对应税率 - 速算扣除数

3. 专项附加扣除标准表（可额外抵扣个税）

扣除项目

每月扣除标准（元）

备注说明

子女教育

2000

 

每个子女，全日制学历教育阶段（含学前教育至博士阶段）

3 岁以下婴幼儿照护

2000

每个婴幼儿，父母可选择一方全额扣除或双方各扣 50%

继续教育

300-400

学历教育 400 元 / 月，职业资格教育 3600 元 / 年定额扣除

住房贷款利息

1000

首套住房贷款，夫妻可选择一方扣除，扣除期限最长 240 个月

住房租金

800-1500

按城市级别划分：直辖市 / 省会 1500 元，地级市 1100 元，县镇 800 元

赡养老人

1500

独生子女每月 3000 元，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人不超过 1500 元

大病医疗

限额 80000

医保报销后个人负担超 1.5 万元的部分，按实际金额扣除（限额内）

三、拿钱100 万合法合规方案（只是举案例参考，以实际经营为准)

利用工资的个税优惠扣除、年终奖的单独计税低税率，剩余部分用分红承接（避免工资 / 年终奖税率跳档），三层搭配实现个人税负最优。具体拆分：工资 36 万 + 年终奖 14.4 万 + 分红 49.6 万，合计 100 万。(不要卡点发放）

四、分项个人税负精准计算（附公式 + 步骤）

1. 工资 36 万（月薪 3 万）的个税计算

计算公式：

应纳税所得额 = 年度工资收入 - 基本减除费用（6 万） - 社保公积金个人缴纳部分（3.6 万）

个税 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

代入计算：

2. 年终奖 14.4 万的个税计算（单独计税）

计算公式：

Step1：确定税率档 = 年终奖金额 ÷ 12

Step2：个税 = 年终奖金额 × 对应税率 - 单独计税速算扣除数

代入计算：

关键提醒：千万别超 14.4 万！哪怕多 1 块钱，平均每月收入达 12083 元，对应税率表级数 3（20%），个税直接飙升至 27590 元，多缴 1.3 万。

3. 分红 49.6 万的个税计算

计算公式：

分红个税 = 分红金额 × 20%（固定税率）

代入计算：

五、100 万收入个人总税负汇总

收入类型

金额（万）

个人税负（元）

累计个人税负（元）

对应税负率

工资

36

35880

35880

9.97%

年终奖

14.4

14190

50070

10.05%

分红

49.6

99200

149270

20.00%

合计

100

149270

149270

14.93%

综合税负率说明

老板拿钱的核心不是 “少缴”，而是 “合法省缴”。通过工资、年终奖、分红的科学拆分，既能享受各渠道的个税优惠政策，又能避免单一方式的高税率，最终实现 100 万收入个人综合税负低至 15% 左右。

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